请问外购材料或者领用生产材料进行研发，对领用材料涉及的进项税是否需要转出，另外对领用自产产品进行研发是否需缴纳销项税？谢谢！

根据中华人民共和国增值税暂行条例第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

你好，请问，企业用于促销，赠送给客户的加油预付卡，企业所得税税前列支凭证是什么？所支持的文件是哪个，谢谢

 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）的规定：“第十二条……预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。”

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定L: 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

开具的专用增值税发票在寄送途中丢失，后发现开票有误需重开发票，是否需要购方税务局出具增值税未抵扣证明？税务局是否能出具该证明？

增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，销售方主管税务机关核对后开具。也可以通过江苏电子税务局在线开具 已报税证明单 ，无需提供增值税未抵扣证明。

集团之间股权激励模式下，母公司为上市公司，子公司是实施股权激励计划的主体之一，子公司员工是授予对象。子公司以母公司的股票为标的，员工拥有母公司的股权；集团间股权激励成本费用在子公司税前列支,是否适用国家税务总局公告2012年第18号的规定，在员工行权当年作为子公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除是否合理。

现针对上述咨询问题进行答复。根据 《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号)

工业企业向个人借款，支付其利息，个人打了张收款收据过来，企业可否以此凭据入账？利息没超过银行同期贷款利率。

    您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：

　　第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

您好，请问2019年一月一日以前的个人所得税零申报是否属于正常纳税，是否可以要求地方税务局打印个人纳税记录表

一、为适应个人所得税制度改革和落实国务院减证便民的需要，税务总局对涉及个人所得税的《税收完税证明》(文书式)进行了调整，将纳税人所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税的《税收完税证明》(文书式)调整为了《纳税记录》。

　　对于纳税人2019年1月1日以前的个人所得税缴税情况，税务机关暂时仍然开具《税收完税证明》，其开具式样、开具内容均保持不变。

总理说房地产4月1日开始执行9%税率，4月1日前签订的商品房销售合同，4月1日后交房，是不是按9%税率缴税？有相关文件政策解读吗？

国家税务总局江西省税务局12366呼叫中心答复：3月5日李克强总理在2019年《政府工作报告》中提出深化增值税改革的措施后，我们税务部门正在会同财政部抓紧细化具体方案，研究起草政策文件，目前相关政策尚未正式出台，您也可以通过税务总局官方网站查询最新税收政策，感谢您对税收工作的关心和支持!

我公司是经营农机企业，免增值税，现在拟开展二手农机经营业务，在收购二手农机时因出卖方是个体农民，无法提供发票，我公司在结转成本时无外部凭证，是否可依双方合同、转账凭证做为所得税前扣除凭证？

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定： 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

老人过世，名下有一房产 ，想咨询一下，由女儿继承，应缴纳的税费是哪些？若是赠送给外孙，应缴纳的税费是哪些？谢谢

您好！直系亲属的房产赠与，涉及以下税费：

增值税：家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

1.公司本月向1位外部独立董事发放了2018年度的董事津贴8万元，该独立董事已退休并且只在我司有所得，请问该如何扣缴个人所得税？

2.我公司本月又向另一位外部独立董事发放了2018年度的董事津贴8万元，该董事没有退休，在其他单位有所得，又该如何扣缴个人所得税？谢谢。希望尽快得到回复。

 您好！根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）第二条规定：“一、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。