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房地产企业小规模纳税人申请一般纳税人资格需要符合什么条件?

房地产企业小规模纳税人申请一般纳税人资格需要符合什么条件?

我们是房地产企业小规模纳税人,申请一般纳税人有限制条件吗?如果我们当月申请一般纳税人,当月就可以按一般纳税人资格申报缴纳增值税吗?


    1.根据财税〔2018〕33号规定:“一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。”

    2.根据国家税务总局令第43号规定:“第二条 增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为的处理

企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为的处理

根据财税〔2019〕20号第三条的规定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。”

那么2019年2月1日之前的企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为怎么处理呢?要交增值税吗?



根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人,是指个体工商户和其他个人。销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(一)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费; 2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。因此,如发生增值税应税行为或视同销售的情形,应按规定计算缴纳增值税。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。

自然人按次缴纳增值税的时候,可以享受《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号文件中第三、四条有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的有关规定吗?

自然人按次缴纳增值税的时候,可以享受《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号文件中第三、四条有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的有关规定吗?

您好,有以下几个问题向您请教:1、自然人按次缴纳增值税的时候,可以享受《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号文件中第三、四条有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的有关规定吗?可以享受《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号文件中第一条有关教育费附加和地方教育费附加的有关规定吗?2、自然人按次缴纳增值税时,如果未达到起征点,可以不开具发票吗,付款方可以用白条入账吗?



A建材销售行业一般纳税人税率是多少

A建材销售行业一般纳税人税率是多少

建材销售行业一般纳税人税率是多少?经营范围:建筑材料、钢材、模板、木制品、管道、装饰材料、金属制品、不锈钢制品、门窗、电线电缆、灯具、电子产品、日用百货、劳保用品、工艺品(象牙及其制品除外)批发、零售(依法须经审批的项目,经相关部门审批后方可开展经营活动)等。


根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)文件第一条规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。第九条规定,本公告自2019年4月1日起执行。

一般纳税人,主营生产销售混凝土,并进行了简易征收备案。我公司提供主材并委托外单位加工成混凝土,再销售给客户,请问我们公司给客户是开具13%还是3%的发票呢?

一般纳税人,主营生产销售混凝土,并进行了简易征收备案。我公司提供主材并委托外单位加工成混凝土,再销售给客户,请问我们公司给客户是开具13%还是3%的发票呢?

老师你好,我公司是一般纳税人,主营生产销售混凝土,并进行了简易征收备案。我公司提供主材并委托外单位加工成混凝土,再销售给客户,请问我们公司给客户是开具13%还是3%的发票呢?


    根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:

 (三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:

超过500万元转为一般纳税人,请问是含税还是不含税销售额?

超过500万元转为一般纳税人,请问是含税还是不含税销售额?

不含税销售额。

一般纳税人,根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)文件第二条规定,增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

想注册家木方加工厂,加工销售木方的,想了解下增值税一般纳税人的话销售税率是多少?

想注册家木方加工厂,加工销售木方的,想了解下增值税一般纳税人的话销售税率是多少?

1 想注册家木方加工厂,加工销售木方的,想了解下增值税一般纳税人的话销售税率是多少?

2 木方加工厂购进木材的进项税有什么政策吗?

3木方加工厂购进面粉(取得发票税率9%)的进项税有加计抵减的政策吗?

4其他税种有优惠政策吗?


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)

  一、根据财税〔2018〕32号文件规定,自2018年5月1日起,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

财税(2016)12号适用现在的一般纳税人吗?还是只适用小规模纳税人?他是针对小微企业的吗?

财税(2016)12号适用现在的一般纳税人吗?还是只适用小规模纳税人?他是针对小微企业的吗?

    根据财税﹝2016﹞12号文件及执行口径解读明确规定,月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的自然人(按次纳税的自然人)、缴纳消费税的纳税人和一般纳税人等均可按规定享受该项政策。

一般纳税人销售自己使用过的车辆,怎么申报增值税,在申报表上怎么填列?

一般纳税人销售自己使用过的车辆,怎么申报增值税,在申报表上怎么填列?

   根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定:“四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税;(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。”

事业单位一般纳税人进项税额抵扣问题咨询

事业单位一般纳税人进项税额抵扣问题咨询

我单位去年取得了一般纳税人资格,因为我们是事业单位,资金来源分别为财政拨款和自有资金,财政拨款主要用于和我单位职责相关的审计、绩效评价等,有部分委托事务所进行,可以取得增值税专用发票,请问此种情况,我单位取得的进项发票可以抵扣吗?

从经营销项来看,我单位自有资金有和审计、评价等咨询服务相关的销项产生,但财政拨款没有相关销项产生;

从经营进项来看,我单位自有资金和财政拨款均有审计、评价类的咨询进项。

经和相关的事业单位沟通,大家认为自有资金产生的进项可以抵扣,但考虑到财政拨款没有销项产生,所以财政拨款取得进项没有抵扣。

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