广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/
1111

当前位置 : 首页 > 纳税知识 > 企业房屋无偿给免税单位使用增值税问题

企业房屋无偿给免税单位使用增值税问题

摘要:

还是之前的问题,但你们回答只有法条,并没对我提出的问题直接回答,希望能正面回答我的疑问,谢谢。

问题是:1、我公司修建的房屋无偿提供给非营利性中小学校使用,此项行为是否属于不征税增值税项目?

2、企业修建此房屋的产生进项税额可否抵扣?

3、上述进项形成的留底税额,在满足增量留底税额退税条件后,能否对留底税额申请退税?


    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第十四条(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

还是之前的问题,但你们回答只有法条,并没对我提出的问题直接回答,希望能正面回答我的疑问,谢谢。

问题是:1、我公司修建的房屋无偿提供给非营利性中小学校使用,此项行为是否属于不征税增值税项目?

2、企业修建此房屋的产生进项税额可否抵扣?

3、上述进项形成的留底税额,在满足增量留底税额退税条件后,能否对留底税额申请退税?


    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第十四条(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

    (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

    第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

    (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

    根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

  (一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

  1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  2.纳税信用等级为A级或者B级;

  3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

  4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

  (二)本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

  (三)纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:

  允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

  进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

  (四)纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额。

  (五)纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合本公告规定条件的,可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  (六)纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的,可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但本条第(一)项第1点规定的连续期间,不得重复计算。

  (七)以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段,骗取留抵退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。

  (八)退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。

    (由于您的问题较为复杂,如需明确答复,建议携带相关资料,由主管税务机关审核后确定)。


纳税知识 / 增值税  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

现在小规模纳税人月销售额不超过多少免征增值税?  (2021-7-26 11:20:24)

专项资金是否需要缴纳增值税  (2021-7-26 11:14:9)

现在小规模纳税人月销售额不超过多少免征增值税?  (2021-7-23 11:1:26)

专项资金是否需要缴纳增值税  (2021-7-23 10:55:2)

关联方无偿拆借资金,是否缴纳增值税  (2021-7-22 10:57:53)

土地价款抵减的销项税应调增土地增值税的清算收入,还是应冲减土地成本?  (2021-7-22 10:56:6)

母公司吸收合并子公司土增税免税问题  (2021-7-22 10:50:48)

一般纳税人销售农产品从小规模企业取得1%的农产品大米的增值税专用发票可以抵扣9%的进项税吗  (2021-7-22 10:49:18)

2021年是否延续生活类免征增值税  (2021-7-22 10:46:56)

危险废物焚烧和填埋增值税即征即退  (2021-7-22 10:40:2)