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企业所得税5120表第10列填写说明不对

摘要:

表中第10列填报第4列与第8列的孰小值-第9列金额。如果第3、4列都是2亿,第8、9列都是6亿,本年调增4个亿。假设第二年及以后数据都保持不变,那么每年都要调增4个亿。个人感觉这个地方不合理


    根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)附件即年度纳税申报表部分表单填报说明,A105120表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。其中第10 列“准予当年税前扣除的贷款损失准备金”:填报第4列与第8列的孰小值-第9列金额。

表中第10列填报第4列与第8列的孰小值-第9列金额。如果第3、4列都是2亿,第8、9列都是6亿,本年调增4个亿。假设第二年及以后数据都保持不变,那么每年都要调增4个亿。个人感觉这个地方不合理


    根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)附件即年度纳税申报表部分表单填报说明,A105120表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。其中第10 列“准予当年税前扣除的贷款损失准备金”:填报第4列与第8列的孰小值-第9列金额。

    因此,如您企业属于需要填报A105120表的企业,表中第10列应填报第4列与第8列的孰小值-第9列金额。如在填报过程中有其他疑问,建议携带资料与主管税务机关进行进一步沟通。


纳税知识 / 企业所得税  
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