广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/
1111

当前位置 : 首页 > 办税百问 > 将某一项目钢结构分包给一家生产钢结构的企业,由其生产并负责安装,对方开具的发票有两种,一种为品名钢结构,税率13%,一种是安装服务税率为3%,对于品名为钢结构的发票是否可以作为异地预缴税款的抵除额?

将某一项目钢结构分包给一家生产钢结构的企业,由其生产并负责安装,对方开具的发票有两种,一种为品名钢结构,税率13%,一种是安装服务税率为3%,对于品名为钢结构的发票是否可以作为异地预缴税款的抵除额?

摘要:

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定:“纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

     我司将某一项目钢结构分包给一家生产钢结构的企业,由其生产并负责安装,对方开具的发票有两种,一种为品名钢结构,税率13%,一种是安装服务税率为3%,对于品名为钢结构的发票是否可以作为异地预缴税款的抵除额?如果该项目是简易计税项目,是否可以作为差额扣除?

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定:“纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

     我司将某一项目钢结构分包给一家生产钢结构的企业,由其生产并负责安装,对方开具的发票有两种,一种为品名钢结构,税率13%,一种是安装服务税率为3%,对于品名为钢结构的发票是否可以作为异地预缴税款的抵除额?如果该项目是简易计税项目,是否可以作为差额扣除?



根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(七)项第4、5点的规定,

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号 )第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。

  上述凭证是指:

  (一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

  上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

  (二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。

  (三)国家税务总局规定的其他凭证。


办税百问 / 发票开具  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

阿里巴巴国际站业务收款方和开票方不一致  (2021-7-26 11:21:43)

请教开具红字发票的问题?  (2021-7-26 11:16:18)

农业专业合作社自产农产品是否需要开增值税免税证明?  (2021-7-26 11:12:5)

房地产开发企业预售阶段开具的不征税发票如何处理  (2021-7-23 10:59:15)

请教开具红字发票的问题?  (2021-7-23 10:56:33)

增值税发票(纸质/电子普通发票与纸质/电子专用发票)开具要求  (2021-7-22 10:46:48)

个体户开具的增值税普票销售方未填写开户行及账号  (2021-7-21 10:35:31)

我这边是经验饮品店的个体户,偶尔会开票,请问如何申请代开普通发票呢?  (2021-7-21 10:34:11)

建筑服务发票未备注  (2021-7-21 10:5:19)

外卖开具配送服务费是否缴纳印花税  (2021-7-21 10:2:55)