广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/
1111

当前位置 : 首页 > 一般纳税人 > 关于小规模纳税人开具苗木1%专票抵扣增值税问题的咨询

关于小规模纳税人开具苗木1%专票抵扣增值税问题的咨询

摘要:

我司为一般纳税人建筑工程企业,收到苗木小规模纳税人开具发票内容为*林业产品*树木增值税专用发票税率1%,请问能否按9%计算抵扣?如果小规模纳税人开具专票税率3%的呢?谢谢指导。


    一、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条的规定,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额,……从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

我司为一般纳税人建筑工程企业,收到苗木小规模纳税人开具发票内容为*林业产品*树木增值税专用发票税率1%,请问能否按9%计算抵扣?如果小规模纳税人开具专票税率3%的呢?谢谢指导。


    一、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条的规定,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额,……从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

    二、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条的规定,纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。

    三、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条的规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。

    因此,纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。您公司购进农产品,如销售农产品的小规模纳税人选择放弃享受减征增值税政策,开具3%征收率的增值税专用发票,你公司取得了小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票,即可按上述规定计算抵扣进项税额,若销售农产品的小规模纳税人选择享受减征增值税政策,开具1%征收率的增值税专用发票,你公司取得了小规模纳税人开具的1%征收率的增值税专用发票,则需要按照票面税额认证抵扣。


一般纳税人 / 发票开具  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

促销活动开票纳税  (2021-8-5 15:22:16)

航空运输销售代理企业代航司收取的退票费能否开发票?  (2021-8-5 15:15:57)

个人没有税务登记的,承包工程需要开工程发票的话,要交几个点的税呀?  (2021-8-5 15:7:45)

补开加油增值税专用发票  (2021-8-5 15:6:13)

房地产企业尾款发票  (2021-8-5 15:5:12)

电子普通发票购买方电话地址银行账户等信息没填  (2021-8-5 15:3:56)

疫情期间减免税特殊情况开票纳税处理  (2021-8-5 14:58:12)

自然人经营所得代开发票  (2021-8-5 14:54:59)

新能源汽车国补需要给客户开发票吗  (2021-8-5 14:43:50)

防洪评价的技术咨询费按什么税收分类编码开具发票?  (2021-8-5 14:30:45)