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关于电影放映企业一般纳税人能否享受免征增值税的疑问

我公司为一般纳税人,持有《电影放映经营许可证》,主营业务为电影放映服务。按2020年5月13日财政部税务总局公告第25号文件,我单位自2020年1月1日至2020年12月31日提供电影放映服务取得的收入免征增值税。1月我单位就电影放映服务收入开具了一部分增值税专用发票,剩余部分未开票,经过沟通对方不愿意配合出具《开具红字增值税专用发票信息表》,无法对1月开具专票做红冲处理。我公司认为按税务总局新媒体5月18日互动交流中对“疫情防控减免税优惠政策出台前,企业已开具的专用发票咋处理?”已明确回复如果已开具专票无法开具红字发票,未开具专票部分仍可以享受退税优惠,同时在税务总局就税费政策问答中也有相同答复。现在税局要求必须将开具的专票部分开具红字发票后才可以就全部收入享受免征增值税政策,否则都无法享受,这不明显和税务总局的解释有出入。另外从目前获悉的消息得知浙江省其他地区、江苏安徽等省份针对这种情况未开专票部分也可以独自享受。


国家税务总局新媒体5月18日发布的关于已开具的增值税专用发票如何处理的相关内容中,相关规定仅适用于符合财税2020年第8号、第9号公告的免税情形,不宜扩大适用范围。

同时根据总局防控疫情税收优惠政策热点问答第十期第6问,未开具专用发票部分的收入可以免税仅适用于增值税小规模纳税人,同样也不宜扩大适用范围。



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