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我司(出租方)与租户提前解除不动产租赁合同,按合同约定,赔付给租户违约金,租户收到违约金,是否需要开发票给我司?如果不用开票,凭对方开具的收据和解除合同,可否做为企业所得税税前扣除的依据?

2021-9-16 11:15:6 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

请问:我司(出租方)与租户提前解除不动产租赁合同,按合同约定,赔付给租户违约金,租户收到违约金,是否需要开发票给我司?如果不用开票,凭对方开具的收据和解除合同,可否做为企业所得税税前扣除的依据?请回复,谢谢!


    因出租方违约,承租方取得的赔偿金不属于增值税应税行为,不得开具发票。

     根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十条规定:“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……与取得收入无关的其他支出”。 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定:“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。第十条  企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。

  企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目,但按税务总局规定可以开具发票的,可以发票作为税前扣除凭证。”


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