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已按照合同总额全额开具增值税专用发票,但实际结算价小于合同金额时,多开部分发票应如何处理?

2021-9-17 11:57:13 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

已按照合同总额全额开具增值税专用发票,但实际最后结算价小于合同金额时(已跨月),多开部分发票应如何处理:将原按合同金额金额开具的发票联次收齐后红冲,再按照结算价开具蓝字发票?;还是应该按照(合同金额-结算金额)的差额开具红字发票?


    增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理: (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。 (二)购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 (三)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

    纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

    您可根据实际情况,自行选择全部冲红后重新开具正确金额,也可选择就差额部分部分冲红。


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