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农村房屋租赁交税税率是多少?

2021-9-22 15:33:34 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

 你好,请问在河南南阳市镇平县老庄镇农村出租一间住房,房屋属农村建筑没有房产证,租房者用于日常住宿生活用,租金大概每月在1400左右,一年费用在14000元,租房者需要出租方开具增值税普通发票,请问这个需要交纳的税是多少?税率是如何计算的,税率是多少呢?谢谢!请尽快回答为盼!

 

    一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定,第四条……(二)……其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。……
    二、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号) 规定,第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,……第四条 城市维护建设税税率如下:纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。……
    三、根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定(国务院令第448号)规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,……
    四、根据《河南省财政厅 河南省地方税务局 中国人民银行郑州中心支行关于印发〈河南省地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》(豫财综〔2011〕4号)第三条规定,地方教育附加按照单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的2%征收。
    五、根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)第三条规定,对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
    六、根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)第六条规定,……(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
    七、根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89)第六条规定,关于财产租赁所得的征税问题(一)纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。(二)纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时,除可依法减除规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。
    八、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)规定,附件:印花税税目税率表……财产租赁合同包括租赁房屋……等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。……
    九、根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条规定,……(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。(三)对个人出租住房,……按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。
    十、根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第二条规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。.....第四条规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税......
    十一、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第四条规定,……其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。……
    十二、根据《河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于实施小微企业普惠性税收减免有关政策的通知》( 豫财税〔2019〕7号)规定, 一、自2019年1月1日起至2021年12月31日,对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征……城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、……和教育费附加、地方教育附加。……
    因此,个人出租住房涉及增值税及附征、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税,符合国家税务总局公告2019年第4号文件规定免征增值税的附征随之免征,同时财税〔2008〕24号规定,对个人出租住房免征印花税和土地使用税。涉及税种税率的计算建议您参考上述文件规定,具体事宜您可联系主管税务机关进一步确认。

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