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销售方给购货方开增值税专用发票写成三证合一前15位老税号,请问购方货能否正常抵扣入帐

2021-9-23 11:35:3 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

你好,我单位收到销售方给开的增值税专用发票,对方把我单位购货方税号写成三证合一前15位数老税号,在勾选认证平台可以正常勾选认证,也就没有注意看,想着税号错就认证不了,打95113问了说是新老税号系统会自动识别,这才发现这家销售方给我单位开的发票都是老税号,19年的还有几张发票也是老税号,请问这种情况发票我单位已认证抵扣过了,用不用冲红让对方重新开,我打12366回复说是没事可以使用,税法有没有规定,象这种情况会处罚,谢谢,麻烦回答一下。


    一、根据《工商总局 国家税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》(工商企注字〔2015〕147号)规定,二、完善业务衔接流程,确保登记规范有序 自2015年10月1日起,已登记企业申请变更登记或者申请换发营业执照的,应当换发载有统一社会信用代码的营业执照。

    二、根据《国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告》(国家税务总局公告2015年第66号)规定,一、已取得统一社会信用代码的法人和其他组织,其纳税人识别号使用18位的‘统一社会信用代码’,编码规则按照相关国家标准执行。

    三、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定,第二十一条,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

    四、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)规定,第二十八条, 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 

    五、根据《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》(国税发〔2008〕40号)规定,三、集中力量,突出重点……对于不符合规定的发票和其他凭证,包括虚假发票和非法代开发票,均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。

    六、根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,第十一条,专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全,与实际交易相符;(二)字迹清楚,不得压线、错格;(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。……第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

    七、根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。……(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

    因此,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。纳税人已取得统一社会信用代码的法人和其他组织,其纳税人识别号使用18位的‘统一社会信用代码’。如您单位纳税人识别号已变更,开票方开具发票时,则应按照变更后的纳税人识别号开具发票。对于不符合规定的发票和其他凭证,均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。如您单位开具增值税专用发票有误,不符合作废条件的,建议您按照上述规定进行增值税专用发票开红处理。具体涉税事宜您可联系主管税务机关进一步确认。


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