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房地产开发企业申报增值税时如何抵减预缴的增值税？？

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2021-9-30 10:51:7 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

 单个公司存在同步开发5%简易、及一般计税口径项目，分别预缴简易及一般计税预缴增值税，在抵减增值税时，附表四及主表的抵减增值税，像简易开票产生应纳税金时，能否用一般计税9%预缴的税金去抵减。还是一定得按简易、一般 按项目去抵减，能否混抵。现广东省执行口径如何，是否与河南省税局一致？？

 

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）附件《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明，第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情况填写：1.服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。3.销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。4.出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。因此，您可根据上述文件的相关规定结合您单位的实际情况如实申报。

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