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企业委托境内其他企业进行项目研发,有立项报告、立项文件、委托研发合同及受托方开具的发票,但是没有经科技行政主管部门登记,能否加计扣除?​

2021-10-8 14:39:9 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

 请问企业委托境内其他企业进行项目研发,有立项报告、立项文件、委托研发合同及受托方开具的发票,但是没有经科技行政主管部门登记,能否加计扣除?

 

    根据国家税务总局公告2018年第23号规定:“第四条  企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”
    附件1:企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)
    开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除主要留存备查材料:
    1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
    2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
    3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
    4.从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);
    5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
    6.“研发支出”辅助账及汇总表;
    7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。

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