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申报时如何用当期预收账款的3%的税额冲抵红字发票的税额呢？

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2021-10-12 10:39:49 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我司是一家房地产企业 ，近期没有销售额，去年开给客户一张购房发票，现客户退房需要红冲，导致销售额为负数。申报时如何用当期预收账款的3%的税额冲抵红字发票的税额呢？


    一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，可抵减当期应纳税额，未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

    一般纳税人发生销货退回且跨月开具红字发票的情形，可在开具红字发票当月冲减当期销售额，无需缴纳增值税。


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