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文件出台后为了这一两份专票就必须得放异免税,普票、专票都得交税,360个月内不得申请免税。请问真是这样的吗?

2021-10-15 10:41:2 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

请问:我司为生活服务范围(酒店)的一般纳税人,在2020年1月至8月期间都有开具少部份增值税专票,现有些专票客户不同意冲红。咨询得知:文件出台前按专票缴税普票免税,文件出台后为了这一两份专票就必须得放异免税,普票、专票都得交税,360个月内不得申请免税。请问真是这样的吗?其相关依据文件能提供吗?期盼回复


根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条“对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。 

  公共交通运输服务的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。

  生活服务、快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行”、《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第三条“纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

  纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具”、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十八条第一款“纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税”等。

建议您可参考上述规定,如符合上述规定需放弃免税的,需向主管税务机关办理放弃免税权声明,建议提前做好预约手续,携带资料办理,资料可通过国家税务总局广东省税务局官网查看指引:(【纳税服务】--【办税指南】--【4优惠办理】--【4.6放弃减免税】--【4.6.1纳税人放弃免(减)税权声明】--【办理资料】)。

疫情防控期间,建议您可优先通过非接触式办税,“非接触式”办税缴费方式和事项清单建议您可通过国家税务总局广东省税务局官方网站查阅(当前位置: 首页 > 新闻动态 > 专题专栏 > 战疫情 促发展 税务人在行动 > 非接触式办税指引)。


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