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我公司是一般纳税人，日常业务有空调的销售、安装、维修、保养、移机，在能准确区分各项业务的情况下开发票时分别适用什么税率，属于什么行业​

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2021-11-2 14:43:16 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

 我公司是一般纳税人，日常业务有空调的销售、安装、维修、保养、移机，在能准确区分各项业务的情况下开发票时分别适用什么税率，属于什么行业

 

 

    1.根据财税（2016）36号规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
    本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
    纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。
    2.根据国家税务总局公告2017年第11号规定： 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
    3.国家税务总局公告2018年第42号：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
    一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
    纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
    一般纳税人销售货物、提供修理修配劳务，税率13%；提供建筑服务（安装服务、修缮服务），税率9%，符合简易计税方法的，征收率3%；提供其他现代服务，税率6%。
    适用税率根据贵企业的具体业务判断，需区分货物是否为自产或外购，是否提供安装服务，是否分别计算，以及提供修理和维护保养等，具体可联系主管税务机关进一步核实。

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