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给租户单独接电表、水表,根据电表、水表使用量收取收取水电费。是否给租户开转售水、电费发票?税率是否是水费9%,电费13%?如对方为一般纳税人,我司能否给对方开增值税专用发票?

2021-11-8 15:27:40 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

我司是金融行业公司,是一般纳税 人,将自有购置房产出租给其他商户,向租户收取水电费,问题如下:

1、给租户单独接电表、水表,根据电表、水表使用量收取收取水电费。是否给租户开转售水、电费发票?税率是否是水费9%,电费13%?如对方为一般纳税人,我司能否给对方开增值税专用发票?

2、如果按照对方的租赁面积,核定每平米收取水电费20元,即收取的金额为面积*20元/平米,这种情况我司按什么项目给租户开票?能否给对方开增值税专用发票?

3、如果水电费由物业代收,我司能否给物业公司开具水、电费发票?如对方为一般纳税人,我司能否给对方开增值税专用发票?


1.一般纳税人转销水适用税率为9%;转销电适用税率为13%。

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)文件第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。

    第二十条规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

2.根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)文件附件:《增值税发票开具指南》规定,第二章 增值税发票开具基本规定,第一节 纳税人开具发票基本规定,

十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的:

1.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

2.纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。

3.纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。

纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

(四)法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。

3.根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)文件附件:《增值税发票开具指南》规定,第三章 增值税发票开具特殊规定,第五节 部分现代服务,二、物业管理服务发票开具规定,

提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具:纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票。

综上所述,请您直接联系当地主管税务机关,需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。


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