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原开具的营业税发票现在如何重新开具?

2021-11-18 10:45:29 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

 您好,我公司系房地产开发企业,在2013年12月开具的一张房款发票为营业税发票,现需更改内容,金额不变,重新开具增值税普通发票应如何操作?主要税控系统已经无法红冲原营业税发票。


根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)规定:“七、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。”
  其中涉及需要补开发票的情形主要有:
  (一)已申报营业税,未开具发票的;
  (二)已申报营业税,已开具发票,发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形,需要开具红字发票或重新开具发票的;
    (三)已补缴营业税税款,未开具发票的。
  根据《 国家税务总局 关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条第十一款规定:“...《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)附件《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码调整以下内容:
  ……
  (十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
  “未发生销售行为的不征税项目”下设...603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
  使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。”

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