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我公司计划向境外公司转让技术,根据跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定,为零税率业务,想咨询一下,我们应该去税务部门办理什么手续妈?

2021-12-1 10:45:47 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

我公司计划向境外公司转让技术,根据跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定,为零税率业务,想咨询一下,我们应该去税务部门办理什么手续妈?还是直接申报享受。申报时应在增值税申报表中如何填报。谢谢。


    根据《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)第八条规定:“增值税零税率应税服务提供者办理出口退(免)税资格认定后,方可申报增值税零税率应税服务退(免)税。如果提供的适用增值税零税率应税服务发生在办理出口退(免)税资格认定前,在办理出口退(免)税资格认定后,可按规定申报退(免)税。”

    根据《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法>的补充公告》(国家税务总局公告2015年第88号)第二条规定:“向境外单位提供新纳入零税率范围的应税服务的,增值税零税率应税服务提供者申报退(免)税时,应按规定办理出口退(免)税备案。 ” 

    根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)第三条第(一)项规定:“出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时,向主管税务机关提供以下资料,办理出口退(免)税备案手续,申报退(免)税。……”

    免、抵、退办法增值税销售额填写《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》第7行(三)免、抵、退办法出口销售额及《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第17行服务、不动产和无形资产相应栏次。

综上所述,请参照上述规定处理。


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