涉税处理是否需要未国外A公司代扣代缴增值税、城建及附加、企业所得税？

2021-2-22 11:34:7 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

您好，请问这样的情况：国外A公司是注册在境外的公司,国外A公司在我国未设立机构场所，在境外为我公司提供设计服务，我公司支付国外A公司设计费，这样的情况涉税处理是否需要未国外A公司代扣代缴增值税、城建及附加、企业所得税？收到请予以回复，谢谢。

1、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的第十二条规定：“ 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；……

2、根据《城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第三条的规定：“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据，分别与增值税同时缴纳。”

根据《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）第三条规定：“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、消费税同时缴纳。”

因此，纳税人对外支付款项，在办理扣缴增值税时，应同时办理申报城市维护建设税及教育费附加。

3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

……

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

……”

本文来自: 广深财税服务，转载请保留出处！欢迎发表您的评论

相关推荐