广深财税服务

购买方申请开了红字发票申请单（购买方已认证、已抵扣、已记账）。销售方当月也开了红字发票，可是红字发票销售方不给购买方，请问销售方的做法对吗？购买方如何处理？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

　　为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：

　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

　　(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  若企业存在税收违法行为，可通过该企业所在区主管税务机关或拨打12366纳税服务进行举报。