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店面出租给银行,原来由银行负责缴税,现在银行要求由我自行缴税,所以我要把税款的数额打入租金

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2021-2-25 18:21:40 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

你好!我把店面出租给银行,原来由银行负责缴税,现在银行要求由我自行缴税,所以我要把税款的数额打入租金。请问,开具增值税专用发票需要交纳哪些税?税率分别是多少?


现答复如下:根据您的叙述,自然人出租店面,按照以下规定办理(1)收取的不含税月租金收入不超过10万元的,申请代开增值税专用发票需缴纳增值税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税和印花税。

1、增值税:计税依据为不含税的租金收入,征收率为5%。

2.城市维护建设税:计税依据为实际缴纳的增值税税额,税率为7%(市区)、5%(县城、建制镇、工矿区)或1%(其他)。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。

3.根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税﹝2016﹞12号)规定,月租金小于10万元的缴费义务人免征教育费附加和地方教育附加。

4、个人所得税:每月租金收入不超过4000元:应纳税额=【不含税租金收入-城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税-出租房屋实际开支的修缮费用(限800元)-800元(费用扣除标准)】*20%(税率);每月租金收入超过4000元:应纳税额=【不含税租金收入-城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税-出租房屋实际开支的修缮费用(限800元)】×(1-20%)*20%(税率)。

5、房产税:按照租金收入12%计算缴纳。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收房产税。

6、城镇土地使用税:土地位于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的征收,月应纳税额=(土地面积×单位税额)÷12。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收城镇土地使用税。

7、印花税适用“财产租赁所得”税目,按照合同所载金额0.1%计算缴纳。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税。

(2)如您收取的不含税月租金收入超过10万元,则需缴纳增值税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税和个人所得税。

1、增值税:计税依据为不含税的租金收入,税率为5%。

2、城市维护建设税:计税依据为实际缴纳的增值税税额,税率为7%(市区)、5%(县城、建制镇、工矿区)或1%(其他)。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。

3、教育费附加:计税依据为实际缴纳的增值税税额,费率为3%。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收教育费附加。

4、地方教育附加:计税依据为实际缴纳的增值税税额,费率为2%。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育费附加。

5、房产税:计税依据为不含税的租金收入,税率为12%。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收房产税。

6、城镇土地使用税:土地位于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的征收,月应纳税额=(土地面积×单位税额)÷12。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收城镇土地使用税。

7、印花税:计税依据为合同金额,税率为0.1%。在此基础上,对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税。

8、个人所得税:应纳税额=【不含税的租金收入-城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税-出租房屋实际开支的修缮费用(限800元)】×(1-20%)*20%(税率)。


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