我公司有用银行存款购买了七天化率保本付息的理财产品，请问在收到利息的时候，我公司需要缴纳哪些税？

2021-2-26 16:28:37 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

贵公司购买保本付息的理财产品会涉及以下税费种：

1、增值税：3%（小规模纳税人），6%（一般纳税人）。

2、城市维护建设税：7%（5%或1%）。

3、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”

另根据《海南省财政厅国家税务总局海南省税务局关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“……对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。”

4、企业所得税25%。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”

因此，贵公司购买保本付息的理财产品取得的收入需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。符合上述文件规定的，可按上述文件规定享受相应的税收优惠。

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