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我公司上月未开票收入已在申报表中“未开票收入”填列申报，本月对此项开具了发票，本月如何申报？申报表如何填写？

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2021-2-26 18:19:36 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

你好：

    我公司上月未开票收入已在申报表中“未开票收入”填列申报，本月对此项开具了发票，本月如何申报？申报表如何填写？


   根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年15号）规定，附件2：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明 三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明（二）各列说明1.第1至2列“开具增值税专用发票”：反映本期开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）的情况。2.第3至4列“开具其他发票”：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。

　　因此，如您是一般纳税人，前期有未开具发票销售收入且已正常申报，可在实际开具发票所属申报期内在附表一在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”中填写，在“未开具发票”栏次内用负数表示，来冲减当期销售额。


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