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2021-2-26 18:19:36 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览
你好:
我公司上月未开票收入已在申报表中“未开票收入”填列申报,本月对此项开具了发票,本月如何申报?申报表如何填写?
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年15号)规定,附件2:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明 三、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明(二)各列说明1.第1至2列“开具增值税专用发票”:反映本期开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)的情况。2.第3至4列“开具其他发票”:反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。3.第5至6列“未开具发票”:反映本期未开具发票的销售情况。
因此,如您是一般纳税人,前期有未开具发票销售收入且已正常申报,可在实际开具发票所属申报期内在附表一在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”中填写,在“未开具发票”栏次内用负数表示,来冲减当期销售额。