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企业分立所得税计税依据

2021-3-30 10:59:39 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

你好，我想问下，A公司分立为A、B两家公司，原A公司账面价值是100万，评估价值是150万。存续分立后A账面价值是60万，评估价值是95万；B公司账面价值是40万，评估价值是55万。按规定，A还是以账面价值入账60万，B是用公允价值入账55万。请问，在年度所得税申报的时候，AB两家企业如何来申报所得税？A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表-企业分立项的填写，是AB两家公司分别填报，还是只需要A填写分立就可以？帐载金额是账面价值，税收金额是填写评估价值吗？

《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》适用于发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务的纳税人填报。纳税人发生企业重组事项的，在企业重组日所属纳税年度分析填报。“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。请根据企业分立情况分析填报。

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