分期付款遇到税率调整

2021-3-31 11:6:52 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

1、我公司2016年10月发包一项建筑施工工程，当时税率是11%，2018年1月完工50%，开票税率11%结款，2018年12月全部完工，开税率10%发票结了45%货款。余款5%质保金2019年12月结清，现在对方只能开出税率9%专用发票，我们要求对方要么开出税率11%的发票，要么按9%税率减少总额可以吗？请问有没有什么文件依据。如果对方只开税率为9%的发票那对我们来说不是成本增加吗？如果工程直到2019年12月才完工又该怎么开票呢？
2、我们2016年4月以前采购一个大型设备价税合计800万，当时税率为17%，合同约定分期付款，分4年付清，当时合同只约定价税合计，未明确区分价款和税款。现在对方只能开出13%发票确仍然要求我们按原总价付款。但我们认为只能按原价款+现在税率计算税款结算，请问哪一方的说法更合法，有没有相关文件支持？谢谢！

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）文件第二条规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。第九条规定，本公告自2019年4月1日起施行。
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件第十三条规定，关于开具原适用税率发票。
(一)自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2)，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
？？ (二)纳税人办理临时开票权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。
？？ (三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的，主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。
？？？第十四条规定，关于本公告的执行时间。本公告第一条、第二条自公告发布之日起施行，本公告第五条至第十二条自2019年10月1日起施行。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。

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