小规模企业提供建筑服务差额征收问题

2021-3-31 11:41:40 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

小规模企业提供建筑服务，分包项目，收到增值税普通发票，全额开具增值税专用发票。增值税是差额征收还是按增值税专票全额缴纳？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。另外，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定，试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。因此，纳税人发生增值税应税行为，不属于不得开具增值税专用发票的情形，纳税人可根据其实际需要向购买方开具增值税专用发票或增值税普通发票。

本文来自: 广深财税服务，转载请保留出处！欢迎发表您的评论

小规模企业提供建筑服务差额征收问题

已有0位网友发表了一针见血的评论,你还等什么？

相关推荐