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当前位置 : 首页 > 办税百问 > 总公司的管理服务费收入是否可以抵扣原材料的进项税。

总公司的管理服务费收入是否可以抵扣原材料的进项税。

摘要:

您好,我们总公司是餐饮管理服务公司,分公司是饮品店,现在因为在同一市区,分公司饮品店的原料由总公司与供应商签订的合同,合同发票也是开给总公司的。总公司是一般规模纳税人,请问总公司的管理服务费收入是否可以抵扣原材料的进项税。


    财税〔2016〕36号 附件1:营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

    (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

您好,我们总公司是餐饮管理服务公司,分公司是饮品店,现在因为在同一市区,分公司饮品店的原料由总公司与供应商签订的合同,合同发票也是开给总公司的。总公司是一般规模纳税人,请问总公司的管理服务费收入是否可以抵扣原材料的进项税。


    财税〔2016〕36号 附件1:营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

    (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

    (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

    (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

    (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

    (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

    (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

    (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

    本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。”

    业务真实发生且不属于上述不得抵扣情形的,可以抵扣进项税额。

    因涉及同一市区总分支机构会计核算方式以及增值税税收征管相关问题,建议结合实际情况与主管税务机关核实。


办税百问 / 税收征管  
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