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请问此发票是否合规,是否可以正常使用(所得税税前扣除、增值税抵扣、土增税清算抵扣等)?

摘要:

您好,我司与对方单位签订了不锈钢井槽安装施工合同,内容包括不锈钢井槽的主体及辅料的采购、安装、运输等,先对方单位给我方开具税目为“金属制品”的发票,请问此发票是否合规,是否可以正常使用(所得税税前扣除、增值税抵扣、土增税清算抵扣等)?如不合规,我司是否有权拒收,并要求其开具合规的增值税发票,合规的增值税发票税目应为什么?


    纳税人销售货物同时提供建筑、安装服务,按下列规定执行:

    1.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

您好,我司与对方单位签订了不锈钢井槽安装施工合同,内容包括不锈钢井槽的主体及辅料的采购、安装、运输等,先对方单位给我方开具税目为“金属制品”的发票,请问此发票是否合规,是否可以正常使用(所得税税前扣除、增值税抵扣、土增税清算抵扣等)?如不合规,我司是否有权拒收,并要求其开具合规的增值税发票,合规的增值税发票税目应为什么?


    纳税人销售货物同时提供建筑、安装服务,按下列规定执行:

    1.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

    一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

    2.纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额,那么应按照混合销售的有关规定,确定其适用税目和税率。二是纳税人已按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,同样可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备,将纳税人提供的安装服务视为为甲供工程提供的安装服务,选择适用简易计税方法计税。

    3.一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

    具体根据实际业务进行判断。


办税百问 / 发票开具  
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