广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/
1111

当前位置 : 首页 > 办税百问 > 境外企业未入境,为我司介绍了个境外客户,我司支付介绍费到境外,我判定是增值税与所得税都不需要代扣代缴,是否正确

境外企业未入境,为我司介绍了个境外客户,我司支付介绍费到境外,我判定是增值税与所得税都不需要代扣代缴,是否正确

摘要:

境外企业未入境,为我司介绍了个境外客户,我司支付介绍费到境外,我判定是增值税与所得税都不需要代扣代缴,是否正确,请给我个确定答案,谢谢


   增值税:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指: (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内; (二)所销售或者租赁的不动产在境内; (三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内; (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产: (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 (二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 (三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。因此,境外单位向境内单位提供服务,若不属于上述文件第十三条规定的情形,则属于增值税纳税人。若其在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。 

境外企业未入境,为我司介绍了个境外客户,我司支付介绍费到境外,我判定是增值税与所得税都不需要代扣代缴,是否正确,请给我个确定答案,谢谢


   增值税:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指: (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内; (二)所销售或者租赁的不动产在境内; (三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内; (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产: (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 (二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 (三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。因此,境外单位向境内单位提供服务,若不属于上述文件第十三条规定的情形,则属于增值税纳税人。若其在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。 

企业所得税:根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)第三条的规定:“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”以及根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条的规定:“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:……(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;……”因此,根据你司描述的情形,劳务发生地若不在境内,不需要代扣代缴企业所得税。


办税百问 / 税收征管  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

特殊工种职工人身保险费进项税能否抵扣  (2021-4-19 10:7:29)

保险公司取得租入职场的装修费发票进项税可否全额抵扣?  (2021-4-19 10:7:2)

建筑服务预收款的预缴义务  (2021-4-19 10:5:9)

湖北省以外小规模纳税人从事餐饮服务行业2021年是否免征增值税  (2021-4-19 10:3:27)

失业人员通过网络兼职,劳务报酬的是否有免税政策。  (2021-4-19 10:1:31)

关于咨询建筑服务甲供材料相关的计税方法  (2021-4-19 9:59:33)

我单位是仓储企业,储存水稻,取得国土资源批复的农用设施用地,请问交耕地占用税吗?  (2021-4-19 9:54:20)

关于小区公共收益,业委会是否必须给物管公司提供发票  (2021-4-19 9:52:26)

解除劳动关系取得一次性补偿收入超过劳动合同法标准如何处理?  (2021-4-19 9:51:43)

关于四流一致要求的问题  (2021-4-19 9:50:56)