广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/
1111

当前位置 : 首页 > 办税百问 > 总分公司第一年汇算清缴申报问题

总分公司第一年汇算清缴申报问题

摘要:

尊敬的税务局,您好。

我公司是厦门企业,2020年在漳州新成立了具有生产经营职能的分公司。2020年漳州分公司亏损300万,厦门总公司(不含分公司)亏损2000万。

请问:

1、2020年厦门总公司汇算清缴时是按照合并亏损金额2300万进行汇算清缴申报,还是仅仅单体2000万的亏损金额进行申报呢?

2、如果厦门总公司只能按照单体2000万元的亏损金额进行汇算清缴申报,漳州按照300万的亏损金额进行申报,漳州分公司申报的300万元亏损金额能够结转到次年进行弥补么? 次年的汇算清缴会按照总分机构汇总纳税进行处理。

尊敬的税务局,您好。

我公司是厦门企业,2020年在漳州新成立了具有生产经营职能的分公司。2020年漳州分公司亏损300万,厦门总公司(不含分公司)亏损2000万。

请问:

1、2020年厦门总公司汇算清缴时是按照合并亏损金额2300万进行汇算清缴申报,还是仅仅单体2000万的亏损金额进行申报呢?

2、如果厦门总公司只能按照单体2000万元的亏损金额进行汇算清缴申报,漳州按照300万的亏损金额进行申报,漳州分公司申报的300万元亏损金额能够结转到次年进行弥补么? 次年的汇算清缴会按照总分机构汇总纳税进行处理。


按照《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第三条  汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法:其中(四)汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补。

第五条第三项规定, 新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

因此,企业所得税应由总公司汇总进行申报。


办税百问 / 汇算清缴  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

深圳哪些人需要做汇算清缴  (2021-5-13 10:27:33)

深圳2020年汇算清缴申报方式  (2021-5-13 10:24:48)

汇算清缴违章处理  (2021-5-13 10:21:8)

深圳2020年度汇算清缴其它注意事项  (2021-5-13 10:19:39)

深圳2020年度汇算清缴申报资料  (2021-5-13 10:17:44)

如果从国外采购物资,由于国外的交易习惯,无法取得发票,只有付款单据和企业自制的入库单,是否可以在所得税汇算清缴的时候抵扣​  (2021-4-25 9:50:59)

员工自己在社保局参保,个税汇算清缴能否税前扣除  (2021-4-16 14:25:52)

企业所得税汇算清缴问题  (2021-4-14 10:48:29)

在2021年发现2019年有部分员工个税未申报,现在在21年更正申报,如何申报?在申报过程中好像要要将19年的已经申报过的人员也要重新申报,但19年的已经汇算清缴,这样是否会产生一些问题?  (2021-4-12 15:49:23)

退休职工年度内个税汇算清缴问题  (2021-4-8 14:53:0)