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我司是否可以对已开具正常税率发票的收入进行纳税申报，对其余未开票收入进行免税申报？

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2021-4-17 16:30:57 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

根据2021年第7号公告，公共交通1-3月可继续享受增值税免税，因2020年优惠政策公告的截止日期为2020.12.31，在7号公告正式发布前，我司从2021.1.1起对外开具正常税率的普通发票，因经营面向公众的客运业务，开具的普通发票数量较多无法红冲，我司是否可以对已开具正常税率发票的收入进行纳税申报，对其余未开票收入进行免税申报？


若您为小规模纳税人，且开具的是有税率的增值税普通发票可以直接申报免税，无需收回红冲；若您为一般纳税人，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号 ）第二十七条，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。因此，若您不属于上述情况可以不用收回原发票，直接进行红冲后开具免税的增值税普通发票即可，对开具的有税率的普票和免税的普票据实申报。

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