收到的发票有误，但已入账（未认证抵扣），必须退回销售方吗？

2021-4-22 9:53:17 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

2月收到增值税专票，已入账付款，凭证已装订。现在发现销售方将我公司纳税人识别号填写错误，发票在系统中查询不到，无法认证。我公司要求销售方开具红字发票，同时开具正确的蓝字发票给我们。但销售方要求我公司将原开错的发票寄回去，才能重开正确的蓝字发票给我们。我公司必须将发票退回去吗？

税规

1.根据国家税务总局公告2016年第47号规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

(一)……购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

2.根据国税发〔2006〕156号规定：“第二十五条用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。……”

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