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企业年会的一些项目的纳税会计处理

摘要:

 假设企业年会支出45万元(含税),其中场地租金5万,专业公司布置会场5万,购买奖品10万取得增值税专用发票;支付歌手演出费用5万,取得收据;购买酒水等2万元,取得普通发票;餐饮3万元,取得普通发票;支出奖金10万元。
怎么算增值税,企业所得税,个人所得税啊?

 

    根据《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》(国税发〔1995〕171号)第六条规定,演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得,按次缴纳个人所得税。演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、薪金所得,按月缴纳个人所得税。
  上述报酬包括现金、实物和有价证券。
    另根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号):“第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:
  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
  减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
  应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
  居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。
    ......
    第二十一条 本办法自2019年1月1日起施行。”
    根据您描述的业务,主要涉及到个人所得税,具体计算方法请参照上述规定。

 假设企业年会支出45万元(含税),其中场地租金5万,专业公司布置会场5万,购买奖品10万取得增值税专用发票;支付歌手演出费用5万,取得收据;购买酒水等2万元,取得普通发票;餐饮3万元,取得普通发票;支出奖金10万元。
怎么算增值税,企业所得税,个人所得税啊?

 

    根据《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》(国税发〔1995〕171号)第六条规定,演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得,按次缴纳个人所得税。演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、薪金所得,按月缴纳个人所得税。
  上述报酬包括现金、实物和有价证券。
    另根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号):“第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:
  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
  减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
  应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
  居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。
    ......
    第二十一条 本办法自2019年1月1日起施行。”
    根据您描述的业务,主要涉及到个人所得税,具体计算方法请参照上述规定。

纳税知识 / 税收征管  
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