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个体户月营业额不超过3万免征个税吗?

摘要:

您好,我是河南一个体户,月营业额不超过3万,免征个税吗?政策依据是那个文件?

回复如下:

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)规定,第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:……(五)经营所得;……第三条 个人所得税的税率:……(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);……第六条 应纳税所得额的计算:……(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。……

您好,我是河南一个体户,月营业额不超过3万,免征个税吗?政策依据是那个文件?

回复如下:

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)规定,第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:……(五)经营所得;……第三条 个人所得税的税率:……(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);……第六条 应纳税所得额的计算:……(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。……

    二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第十五条规定,个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用,是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;所称损失,是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

    三、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年4号公告)规定,一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。……十一、本公告自2019年1月1日起施行。

    因此,没有文件规定个体工商户取得经营所得月不超3万免征个人所得税。建议您参照上述规定缴纳个人所得税。目前,在征管方面对于定期定额征收的个体工商户,核定额未达3万元的,个人所得税申报管理暂按现有模式由税务机关批量零申报。另外,如您属于小规模纳税人,发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,可享受免征增值税。具体事宜您可联系主管税务机关进一步确认。 

办税百问 / 个人所得税  
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