贸易公司的出口退税流程及资料怎么处理？

2021-2-4 15:15:0 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

一、根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）的规定，“三……（一）出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。

1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》（附件1），其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

　 3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。

5.主管税务机关要求提供的其他资料。

……

本公告自发布之日起施行。”

出口退（免）税备案具体资料请查看国家税务总局厦门市税务局官网“首页 > 办税服务 > 办税指南 > 出口退(免)税>070101出口退（免）税备案”。外贸企业在厦门市税务局第三税务分局办税服务厅办理。

二、 “根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第五条规定：“外贸企业出口货物免退税的申报

（一）申报程序和期限

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。”

出口企业免退税申报需报送的的资料：（下述资料中要求同时提供原件和复印件的，复印件上均应写明“与原件相符”字样并加盖单位公章）

1. A06316《外贸企业出口退税汇总申报表》纸质1份

2. A08005《外贸企业出口退税进货明细申报表》纸质1份

3. A08006《外贸企业出口退税出口明细申报表》纸质1份

4. 出口货物退（免）税正式申报电子数据。

5. 增值税专用发票（抵扣联）原件。

6. 属委托出口货物的，还需报送：代理出口货物证明、代理出口协议副本原件。

7. 属出口消费税应税货物的，还需报送：消费税税收（出口货物专用）缴款书或消费税出口货物完税分割单原件。

8. 出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，还需报送：A06374《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》纸质1份。

9. 进口货物复出口时，还需报送：海关进口增值税专用缴款书、进口货物报关单原件；其中属消费税应税货物的，还需报送：海关进口消费税专用缴款书原件。

10. 存在《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（2018年第16号）第八条所列情形的，还需报送：A06342《出口货物收汇申报表》纸质1份、出口收汇凭证原件。

11. 属于《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第51公告）第一条规定的可不提供出口收汇凭证的出口企业，主管税务机关在出口退（免）税审核中，发现其申报退（免）税的出口货物存在需要进一步核实出口业务真实性的，还需报送：A06343《出口货物不能收汇申报表》纸质1份。

★出口退（免）税无纸化试点的出口企业，只需提供通过税控数字证收签名后的正式电子数据，原规定应向主管税务机关报送的上述纸质凭证和申报表留存企业备查。

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