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免征企业所得税,业务招待费如何扣除?

摘要:

 问:免征企业所得税的企业,发生的业务招待费如何扣除?超出扣除部分需交所得税吗?


答:正常按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的千分之五的孰小值纳税调增,然后填写企业所得税申报表(A)应纳所得额计算应纳税所得额,然后填写里面的A107040减免所得税额表,即应纳税额为0


 问:免征企业所得税的企业,发生的业务招待费如何扣除?超出扣除部分需交所得税吗?


答:正常按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的千分之五的孰小值纳税调增,然后填写企业所得税申报表(A)应纳所得额计算应纳税所得额,然后填写里面的A107040减免所得税额表,即应纳税额为0


纳税知识 / 企业所得税  
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