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平常季度企业所得税报表中的固定资产加速折旧表是否要调增以前年度有做加速折旧,但2019年度还有计提折旧的部份?如果需要,报表怎么填写?

摘要:

纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产,在列次填报时间口径规定的期间内,根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报:

当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”-“账载折旧金额”。

当会计折旧金额大于税收折旧金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。

您可以登录“国家税务总局厦门市税务局首页  >  办税服务  >  资料下载  >  表证单书及范本下载  >  企业所得税 > 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)”下载填报说明。

纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产,在列次填报时间口径规定的期间内,根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报:

当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”-“账载折旧金额”。

当会计折旧金额大于税收折旧金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。

您可以登录“国家税务总局厦门市税务局首页  >  办税服务  >  资料下载  >  表证单书及范本下载  >  企业所得税 > 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)”下载填报说明。


办税百问 / 企业所得税  
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