广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/

当前位置 : 首页 > 办税百问 > 违约金是否可以开具发票?如不能开具发票是否可以税前扣除?

违约金是否可以开具发票?如不能开具发票是否可以税前扣除?

摘要:

你好:我公司是一家水泥熟料生产企业,2018年与另一家水泥企业签订熟料供货合同,合同规定向对方供应10万吨熟料,价格固定不变。供应一部分产品后,因我公司熟料紧张,无法供应剩余合同熟料,对方要求支付违约金。

请问:我公司支付的违约金能否要求对方开据合格发票?如果违约金不开具发票,我方能否企业所得税前列支?


    一、根据《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》(国令第691号)规定,第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。……第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。……

你好:我公司是一家水泥熟料生产企业,2018年与另一家水泥企业签订熟料供货合同,合同规定向对方供应10万吨熟料,价格固定不变。供应一部分产品后,因我公司熟料紧张,无法供应剩余合同熟料,对方要求支付违约金。

请问:我公司支付的违约金能否要求对方开据合格发票?如果违约金不开具发票,我方能否企业所得税前列支?


    一、根据《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》(国令第691号)规定,第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。……第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。……

    二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)规定,第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

    三、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)规定,第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

    四、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定,第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

    五、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。……第四条  税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。……第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。……第十条  企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。

    因此,增值税中价外费用指价外向购买方收取的违约金,根据您描述的情况不属于增值税价外费用。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证,具体事宜建议联系主管税务机关确认。


办税百问 / 发票开具  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

父亲购买了一辆国三摩托车,商家当时没有给他开税票  (2021-2-26 19:2:0)

个人在中石化等加油站用预付卡完成加油后是否能够再次取得加油的增值税普通发票  (2021-2-26 18:59:59)

对方可以给我开具增值税专用发票吗?  (2021-2-26 18:51:56)

增值税普通发票开具超过8项是否开具销售货清单?  (2021-2-26 18:48:34)

我司开具的发票项目为:信息技术服务-运营服务,可否?  (2021-2-26 18:48:3)

对施工方罚款是否需要开具增值税发票的提问  (2021-2-26 18:42:47)

去餐饮店就餐,开的是普通增值税发票,我问店员要求开增值税专用发票可以??公司要求增值税专票  (2021-2-26 18:41:5)

一般纳税人转为小规模纳税人开票税率问题  (2021-2-26 18:28:2)

收到对方公司开的进项发票,但是发票台头开错了,未认证,跨月了  (2021-2-26 18:25:25)

开具滴滴普通电子发票(客运服务),发票抬头是填写公司名称还是个人呢?  (2021-2-26 18:25:4)