网站地图 | RSS订阅 | 本站微信 广深财税服务 - 深圳财务公司注册|广州代理记账报税|一般纳税人小规模企业申请|财务会计做账外包
你的位置:首页 » 办税百问 » 正文

一般纳税人劳务派遣差额征收.2019年2月差额征收备案

gg2.jpg

2021-1-26 11:26:48 | 作者:admin | 0个评论 | 人浏览

公司成立于2018年11月.2019年2月做的差额征收备案.从2月份-4月份一直在税控盘中开票模块中的差额征收开增值税专用发票..单张开票价税合计100000扣除额98000,剩下的2000按0.05缴税.现在专管员让补税.请问我要不那部分的税.计税依据是什么.税率多少.申报的时候也是差额征收申报.一般纳税人劳务派遣差额征收.到底可不可以开差额征收专用发票.到底怎么开票.增值税怎么申报


1.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

   因此,一般纳税人扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额部分可以开具增值税专用发票。

2.纳税人或者税务机关通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票时,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。


  • 本文来自: 广深财税服务,转载请保留出处!欢迎发表您的评论
  • 相关标签:税收征管  
  • gg1.jpg

    已有0位网友发表了一针见血的评论,你还等什么?

    必填

    选填

    选填

    记住我,下次回复时不用重新输入个人信息

    必填,不填不让过哦,嘻嘻。

    ◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。