广深财税服务网致力于普及财税基础知识,让每个纳税人都能合理纳税,合法纳税。

记住本站网址:http://www.kuaijicaiwugongsi.cn/

当前位置 : 首页 > 办税百问 > 逾期利息如何开具增值税专用发票

逾期利息如何开具增值税专用发票

摘要:

老师好:我是销售煤炭的公司,客户很长时间没给我们付款,后经法院调解,答应给我们支付货款及逾期货款利息。请问,货款的逾期利息如何开增值税专用发票?法院调解书上协商是开具16%增值税逾期利息(2018年12月25日下的调解协议书),货物明细栏我们如何选择。谢谢


    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)规定,第二条 增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。……第十九条 增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

老师好:我是销售煤炭的公司,客户很长时间没给我们付款,后经法院调解,答应给我们支付货款及逾期货款利息。请问,货款的逾期利息如何开增值税专用发票?法院调解书上协商是开具16%增值税逾期利息(2018年12月25日下的调解协议书),货物明细栏我们如何选择。谢谢


    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)规定,第二条 增值税税率:(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。……第十九条 增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

    二、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。……六、本通知自2018年5月1日起执行。

    三、根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。……九、本公告自2019年4月1日起执行。

    四、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)规定,第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。

    五、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

    六、根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第一条规定,推行商品和服务税收分类编码简称  自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。……附件:商品和服务税收分类编码表

    因此,根据您的描述,您收取的逾期付款利息属于价外费用,应与销售货物收取的全部价款一并计入销售额。如您单位是一般纳税人,应根据您单位销售货物的增值税纳税义务发生时间确定适用税率。发票应如实开具,商品编码建议您参照国家税务总局公告2017年第45号文件附件根据实际情况进行选择。具体涉税事宜,建议联系主管税务机关进一步确认。


办税百问 / 发票开具  
分享:
« 上一篇下一篇 »

相关文章

德清小区交物业费不给发票,停车收费不给发票  (2021-3-3 14:10:24)

法院拍卖抵押的设备时,由于原债务人已破产,此时设备的发票该由债权人开具给竞得人?  (2021-3-3 14:7:11)

处置租赁物的发票是由承租人开具?还是由出租人开具?1)如应由出租人开具,因设备进项税额在承租人处抵扣,出租人无相应的进项税额抵扣,是否可以按4%减半的征收率开具发票?  (2021-3-3 12:1:54)

农机产品如何在税控开票系统中开具  (2021-3-3 12:1:22)

我是服务行业 一般纳税人。另一家公司A(一般纳税人)用了我企业电费,对方要求开专票,可以吗  (2021-3-3 12:0:58)

中石化开具专票必须要单位付款,也就是说要单位预付款,这样占用单位资金,利息也不给算,这个规定是否合法合规?  (2021-3-3 12:0:37)

房地产开发公司可以开具利息收入金融服务的发票吗?  (2021-3-3 11:54:32)

关于建立统一的开票系统和多元的开票信息采集方式的建议  (2021-3-3 11:51:26)

开票给政府机关只能开普票,不知道对不对,还有哪些单位只能接收普票?  (2021-3-3 11:40:44)

什么情况下会开具代理租赁的发票?  (2021-3-3 11:38:47)