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是否增值税进项抵扣问题

摘要:

    你好。我公司是商贸一般纳税人企业,目前需要购买一台生产设备,放置在生产资质的企业,并委托该生产企业使用这台生产设备代加工产品。我们购买的这台生产设备,增值税进项是否可以抵扣?

    答复:您好,贵公司购买的设备若不是用于下列文件规定的不得抵扣情形,则进项税额可以从销项税额中抵扣。

文件依据:

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

    你好。我公司是商贸一般纳税人企业,目前需要购买一台生产设备,放置在生产资质的企业,并委托该生产企业使用这台生产设备代加工产品。我们购买的这台生产设备,增值税进项是否可以抵扣?

    答复:您好,贵公司购买的设备若不是用于下列文件规定的不得抵扣情形,则进项税额可以从销项税额中抵扣。

文件依据:

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

    (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

    (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

    (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

    (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

    (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

    (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

    (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

    本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。”


办税百问 / 增值税  
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