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企业所得税季初资产总额填写问题

摘要:

    根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)的规定:附件:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

    A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明:

   (二)资产总额(万元)

    必报项目。

    纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人,填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总

    根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)的规定:附件:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

    A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明:

   (二)资产总额(万元)

    必报项目。

    纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人,填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总

额的金额,其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人,填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额,其中停止经

营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。“季度平均值”填报截至本税款所属期末资产总额金额的季度平均值,计算方法如下:

    各季度平均值=(季初值+季末值)÷2

    截至本税款所属期末季度平均值=截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数

    年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期计算上述指标。

    填报单位为人民币万元,保留小数点后2 位。”

    根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)的规定:附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类, 2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)

    3.“103 资产总额”:纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2 位。具体计算公式如下:

    季度平均值=(季初值+季末值)÷2

    全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

    年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


纳税知识 / 企业所得税  
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