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使用差额征税并且免征增值税的旅游服务行业,其对应的可差额成本是否可以留抵?申报表上填写在哪里?

使用差额征税并且免征增值税的旅游服务行业,其对应的可差额成本是否可以留抵?申报表上填写在哪里?

一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。因此,如属用于免征增值税项目的进项税额,则不得从销项税额中抵扣。二、您的提问不够清晰,如来文所述指的是已用于抵扣的情形。根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)附件2《<增值税纳税申报表(一般纳税人适用)>及其附列资料填写说明》的规定,增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明:第14栏“进项税额转出”:填写纳税人已经抵扣,但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料(二)》第13栏“税额”。《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏:分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。第13栏“本期进项税额转出额”:反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。第14栏“免税项目用”:反映用于免征增值税项目,按规定应在本期转出的进项税额。因此,您司可根据上述文件结合实际情况进行判断。如无法自行判断,请向主管税务机关提供相关资料,由其依法进行判定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。

小规模纳税人的技术服务费,税率有降到1%吗

小规模纳税人的技术服务费,税率有降到1%吗

您好,根据财政部 税务总局公告2020年第13号 《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 24号公告将13号公告规定的税收优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。 所以小规模纳税人的技术服务费,征收率也由原来的3%降为1%(纳税义务发生时间在2020年3月1日-2020年12月31日)。 希望能够对您有所帮助。

2019年劳务收入19万多,未缴纳个税,现在能否通过年度汇算清缴进行补缴个税呀?

2019年劳务收入19万多,未缴纳个税,现在能否通过年度汇算清缴进行补缴个税呀?

 问:2019年劳务收入19万多,未缴纳个税,现在能否通过年度汇算清缴进行补缴个税呀?


 答:可以。汇算清缴意思就是在年度终了后的税款汇总结算清缴工作


专利快速预审需要提前预交专利年费和印花税吗?

专利快速预审需要提前预交专利年费和印花税吗?

        不需要。根据国家知识产权局最新政策规定,申请人无需提前预缴专利首年年费及印花税,但在收到授予发明(实用新型、外观设计)专利权通知书后,应及时缴纳年费、印花税等费用。        

关于海关缴款书抵扣流程的调整

关于海关缴款书抵扣流程的调整

(一)自2020年2月1日起,海关缴款书上的“缴款单位(人)”栏次仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书(以下称“单抬头海关缴款书”),按照海关缴款书上注明的纳税人统一社会信用代码将海关缴款书电子信息通过综合服务平台直接推送给纳税人。纳税人只需在综合服务平台上对查询到的单抬头海关缴款书电子信息进行用途确认后,即可办理后续增值税纳税申报或出口退税事宜。纳税人不再通过原有渠道录入海关缴款书信息,也不需要凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。


(二)自2020年2月1日起,对于同时标明有两个单位名称,既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的海关缴款书(以下称“双抬头海关缴款书”),纳税人需要在申报期结束前录入海关缴款书信息,并经稽核比对相符后,再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认,不需凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。

关于综合服务平台海关缴款书异常情况的处理

关于综合服务平台海关缴款书异常情况的处理

(一)纳税人通过综合服务平台未能查询到相关海关缴款书电子信息,或查询到的海关缴款书电子信息与实际情况不一致的,纳税人应录入对应海关缴款书信息,申请稽核比对。如果稽核比对相符,纳税人即可通过综合服务平台进行用途确认;如果稽核比对结果不符,纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据核对。经税务机关核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致的,纳税人即可通过综合服务平台进行用途确认。


(二)自2020年2月1日起,取消了稽核异常海关缴款书原有180日的数据修改核对时间限制。税务总局公告〔2019〕33号实施前,因申请数据修改或者核对超过180日限制导致不能抵扣的纳税人,可以重新报送海关缴款书信息,或者向主管税务机关申请数据核对,并按照规定流程进行后续处理。

深圳市各个办税服务厅是否已对外办公?

深圳市各个办税服务厅是否已对外办公?

答:全市办税服务场所将于2020年2月3日(大年初十,星期一)起正常办公。为保障公众健康,国家税务总局深圳市税务局将采取切实措施,做好全市办税服务场所通风、消毒等工作,同时请您在办理税费业务时,采取“非必要,不进厅”方式,尽量选择深圳市电子税务局、深圳税务服务号、自然人电子税务局、“@深税”、邮寄等“非接触式”途径,减少现场办税次数,最大程度降低交叉感染的风险。


如您确有需要到办税服务厅办理相关业务,请留意以下信息:


(1)全市办税服务厅2月3日-2月9日期间暂停午间延时服务,24小时自助办税区暂停对外服务。

深圳疫情期间关于增值税申报期延长 抄报税、清卡相关问题

深圳疫情期间关于增值税申报期延长 抄报税、清卡相关问题

2月的增值税申报期延长到2月24日,但税控盘锁死时间还是2月16日。因为疫情原因,老板通知2月19日上班,来不及抄税会导致税控锁死,这需要去税务局解锁,不利于疫情防控,希望可以对此规定进行调整。


答:您不用担心。为做好疫情防控,本月增值税抄报税实行“非接触式”抄报税。本月,纳税人只要将开票电脑连接互联网,插入税控设备(金税盘、税控盘、税务Ukey),进入增值税发票税控开票软件,等待软件自动上传汇总,直到跳出“征期自动上传汇总成功”提示,即完成抄税工作。您也可以手动在开票软件-汇总处理模块中操作,具体如下:1.金税盘版开票软件:“汇总上传”一“远程清卡”;2.税控盘版开票软件:“上报汇总”一“反写”;3.税务UKEY开票软件:“上报汇总”一“反写监控”。上述两种方式,均可解决税控设备开票锁定问题,保证您正常开具发票。

深圳疫情防治期滚动年报放宽时限

深圳疫情防治期滚动年报放宽时限

为深入贯彻习近平总书记重要指示精神,落实好党中央国务院和省、市关于新型冠状病毒感染的肺炎防控工作要求,坚决打赢疫情防控阻击战,保障市民群众生命财产安全,帮扶商事主体持续健康发展,市市场监管局决定在疫情防控期间临时延长滚动年报时限。即在疫情防控期间,商事主体无法按照规定时限报送年报的,报送截止时限可延至2020年4月30日,2020年5月1日前,商事主体应当年报而无法按照规定时限报送年报的,不视为逾期未年报,不纳入商事主体失信记录。


市市场监管局将视疫情防控情况适时调整商事主体年报相关工作安排。商事主体在报送年报过程中遇到问题,可致电12315或12345热线进行咨询。

罗湖国税企业破产清算程序中的税收征管问题

罗湖国税企业破产清算程序中的税收征管问题

  (一)税务机关在人民法院公告的债权申报期限内,向管理人申报企业所欠税款(含教育费附加、地方教育附加,下同)、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息,也应一并申报。

  

  企业所欠税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。

  

  (二)在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间,企业应当接受税务机关的税务管理,履行税法规定的相关义务。破产程序中如发生应税情形,应按规定申报纳税。

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