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房地产增值税纳税义务发生时间为交房的时间,我们公司三月份开始交房了,根据税法,增值税纳税义务已经发生,共计75套房,我公司三月份按75套的房屋全部金额缴纳增值税还是按实际交付房子的套数金额缴纳增值税?

房地产增值税纳税义务发生时间为交房的时间,我们公司三月份开始交房了,根据税法,增值税纳税义务已经发生,共计75套房,我公司三月份按75套的房屋全部金额缴纳增值税还是按实际交付房子的套数金额缴纳增值税?

房地产增值税纳税义务发生时间为交房的时间,我们公司三月份开始交房了,根据税法,增值税纳税义务已经发生,共计75套房,我公司三月份按75套的房屋全部金额缴纳增值税还是按实际交付房子的套数金额缴纳增值税?谢谢


    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

国际运输为什么进口运费不需要备案,出口运费需要备案,滞期费和速遣费无论进口出口都要备案,有什么依据吗?

国际运输为什么进口运费不需要备案,出口运费需要备案,滞期费和速遣费无论进口出口都要备案,有什么依据吗?

您好!咨询以下问题:1、国际运输为什么进口运费不需要备案,出口运费需要备案,滞期费和速遣费无论进口出口都要备案,有什么依据吗?2、国际运输运费付汇,合同方A和收款方B是否必须一致才可以备案?如果合同方A出具委托B收款函,是否可以备案?谢谢。


   1、根据国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告(国家税务总局公告2014年第11号),国际交通运输服务一般纳税人零税率,适用退(免)税办法,需要按照国家税务总局公告2014年第11号公告进行备案;

小汽车首次保养和以后保养适用增值税税率

小汽车首次保养和以后保养适用增值税税率

老师好:在最近工作中有不少汽车销售4S店财税人员询问,关于小汽车整车销售后保养收入适用增值税税率问题,我们依据业务实质和国家规定解读,认为属于现代服务业,适用6%增值税税率,但是地方税务机关和企业一直将其和维修服务一起以13%(以前是17%、16%)作为适用税率。我们认为不符合业务实质和国家规定。保养不是修理,如果修理和保养无法区分从高适用税率无可厚非;但是刚刚销售小汽车,首保和二保等是不存在任何维修成分的保养,如果适用13%税率视同维修安排不符合业务实质。请教如何判断。事情重要,请回复为盼。

关于转售自来水税率问题

关于转售自来水税率问题

我公司是一家房地产开发公司,项目施工临时用水应由总包方承担。但自来水公司只能开3%的专票给我公司,我公司可以按简易计税3%开专票给总包方吗?


    根据国家税务总局公告2016年第54号规定:“提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”

    一般纳税人将房产出租给其他一般纳税人使用,出租方向租赁方收取的自来水水费,暂可按照国家税务总局公告2016年第54号的规定选择简易计税方法开票缴税。

购买的二手办公楼和仓库,未取得房产证,是否缴纳房产税

购买的二手办公楼和仓库,未取得房产证,是否缴纳房产税

我公司2021年1月购买一处宗土地,附带一栋办公楼和一个仓库。已于1月支付土地价款及办公楼和仓库的价款和契税,土地和房产已交付。土地证已经办理完毕,但房产证未办理。经公司领导决定,办公楼将于4月拆除,仓库保留使用。请问,我公司现在是否要缴纳房产税?如需缴纳,从几月份开始缴纳?办公楼需要缴纳吗?


    一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)第二条规定, 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。

我司是否可以对已开具正常税率发票的收入进行纳税申报,对其余未开票收入进行免税申报?

我司是否可以对已开具正常税率发票的收入进行纳税申报,对其余未开票收入进行免税申报?

根据2021年第7号公告,公共交通1-3月可继续享受增值税免税,因2020年优惠政策公告的截止日期为2020.12.31,在7号公告正式发布前,我司从2021.1.1起对外开具正常税率的普通发票,因经营面向公众的客运业务,开具的普通发票数量较多无法红冲,我司是否可以对已开具正常税率发票的收入进行纳税申报,对其余未开票收入进行免税申报?


若您为小规模纳税人,且开具的是有税率的增值税普通发票可以直接申报免税,无需收回红冲;若您为一般纳税人,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号 )第二十七条,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。因此,若您不属于上述情况可以不用收回原发票,直接进行红冲后开具免税的增值税普通发票即可,对开具的有税率的普票和免税的普票据实申报。

非房地产企业,一宗土地被政府收储,不符合免税条件,取得后对土地进行了简单开发,投入80万元,请问,纳税申报时,土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)里,扣除额开发支出80万在哪里填

非房地产企业,一宗土地被政府收储,不符合免税条件,取得后对土地进行了简单开发,投入80万元,请问,纳税申报时,土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)里,扣除额开发支出80万在哪里填

非房地产企业,一宗土地被政府收储,不符合免税条件,取得后对土地进行了简单开发,投入80万元,请问,纳税申报时,土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)里,扣除额开发支出80万在哪里填报?请直接回答填在哪里?


   根据《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》税总函〔2016〕309号规定:土地增值税纳税申报表(六)(纳税人整体转让在建工程适用)

     6.表第8栏至表第13栏,应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号,以下简称《细则》)规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。

请问像我公司生产的这种塑料颗粒,是否属于财税【2015】78文《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》里面3.7中的再生塑料制品?

请问像我公司生产的这种塑料颗粒,是否属于财税【2015】78文《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》里面3.7中的再生塑料制品?

您好,我单位是再生资源利用企业,主要是回收废旧塑料袋,通过高温溶解冷却后切割的产成品是塑料颗粒。我想请问像我公司生产的这种塑料颗粒,是否属于财税【2015】78文《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》里面3.7中的再生塑料制品?


    根据财税〔2015〕78号规定“一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务),可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(以下简称《目录》)的相关规定执行。

辽宁鞍山为什么企业所得定率征收连续三年不让定率征收。哪条法规规定?税务局以前年度看见企业连续三年亏损,规定必须定率征收所得税,为什么今年就变了?

辽宁鞍山为什么企业所得定率征收连续三年不让定率征收。哪条法规规定?税务局以前年度看见企业连续三年亏损,规定必须定率征收所得税,为什么今年就变了?

1、辽宁鞍山为什么企业所得定率征收连续三年不让定率征收。哪条法规规定?税务局以前年度看见企业连续三年亏损,规定必须定率征收所得税,为什么今年就变了?


根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)的规定:“第三条 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

水资源税纳税义务人

水资源税纳税义务人

我公司为房地产开发公司,工程施工方在基坑开挖过程中会进行疏干排水,按照水资源税的相关规定,直接取用地表水、地下水的单位和个人,为水资源税纳税人。

     问题:施工单位是直接取用地下水的单位,但是施工单位是为房地产公司提供服务的,那么,水资源税的纳税义务人是直接取水的施工单位?还是作为甲方的房地产公司?


    一、根据《河南省人民政府关于印发河南省水资源税改革试点实施办法的通知》(豫政〔2017〕44号)规定,第三条  除本办法第四条规定的情形外,其他利用取水工程或设施直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人,应当按照本办法规定缴纳水资源税。水资源税纳税人应按照《中华人民共和国水法》、《取水许可和水资源费征收管理条例》(国务院令第460号)、《河南省取水许可和水资源费征收管理办法》(省政府令第126号)等规定申领取水许可证。第四条  下列情况,不缴纳水资源税:(一)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的;(二)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的;(三)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的;(四)为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的;(五)为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取用水的;(六)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取用水的。

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