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纳税知识

企业所得税核定征收行业认定

企业所得税核定征收行业认定

我公司为制造业企业,但一直没有经营,也没有建账,现房屋被拍卖,有资产处置收入,现在进行企业所得税核定征收,请问应税所得率应该按照什么行业进行认定?


根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)规定:

发布时间:2022-01-17 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  企业所得税  

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员工报销没有取得火车票,只有铁路行程信息提示单,可以作为企业所得税税前扣除凭证吗?

员工报销没有取得火车票,只有铁路行程信息提示单,可以作为企业所得税税前扣除凭证吗?

    根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

发布时间:2022-01-10 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  涉税事项  

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请问法院开具的行政事业单位资金往来结算票据能否在企业所得税前列支?

请问法院开具的行政事业单位资金往来结算票据能否在企业所得税前列支?

    根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

发布时间:2021-12-21 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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技术转让合同开具专票能否享受免征企业所得税?

技术转让合同开具专票能否享受免征企业所得税?

我公司将开发的软件转让给客户,合同约定所有权归客户,办理了技术合同登记,但客户要求必须开具增值税专用发票,请问这种情况下能否享受国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知(国税函[2009]212号)规定的居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

发布时间:2021-12-21 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  

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将公司的资产负债人员一并划转到全资子公司是否享受企业所得税特殊重组?

将公司的资产负债人员一并划转到全资子公司是否享受企业所得税特殊重组?

全资母子公司之间,将公司的资产负债人员一并划转到全资子公司,是否能按照财税〔2014〕109 号文件享受企业所得税重组的特殊性税务处理优惠?


    根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)三、关于股权、资产划转

发布时间:2021-12-20 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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企业所得税申报A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的分立,只能填报非同一控制下的吗

企业所得税申报A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的分立,只能填报非同一控制下的吗

国家税务总局公告2017年第54号 关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告的申报表填报说明中 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明11.第11行“五、企业分立”:填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。  请问同一控制下的分立事项就不能填报了吗?

发布时间:2021-12-17 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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废弃电器电子产品处理基金补贴是否按收付实现制缴纳企业所得税

废弃电器电子产品处理基金补贴是否按收付实现制缴纳企业所得税

我公司主营废旧电器电子产品的回收与拆解处理。按照 2012 年 5 月 21 日国家财政部、环境保护部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局联合印发的《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》,国家对取得废电处理资格的处理企业按照实际完成拆解处理的废电数量给予定额补贴。

发布时间:2021-12-15 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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废弃电器电子产品处理基金补贴是否按收付实现制缴纳企业所得税

废弃电器电子产品处理基金补贴是否按收付实现制缴纳企业所得税

我公司主营废旧电器电子产品的回收与拆解处理。按照 2012 年 5 月 21 日国家财政部、环境保护部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局联合印发的《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》,国家对取得废电处理资格的处理企业按照实际完成拆解处理的废电数量给予定额补贴。

发布时间:2021-12-13 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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开发企业利用地下设施修建地下车库的所得税扣除问题

开发企业利用地下设施修建地下车库的所得税扣除问题

请问附件的相关问答,现在还适用吗?按国税发【2009】31号文件第33条的规定,开发企业利用地下设施建设的停车场,无论是否有产权,是作公配处理,一次性结转成本,是吗?


根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)文件第十七条规定,企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施,按以下规定进行处理:

发布时间:2021-12-08 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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法院文书可否作为所得税税前扣除凭证

法院文书可否作为所得税税前扣除凭证

    根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:“第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”

发布时间:2021-12-08 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  税收征管  

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