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软件企业享受两年三减半的所得税优惠政策

软件企业享受两年三减半的所得税优惠政策

1、企业18年盈利,18年达不到软件企业标准。19符合软件企业标准,19年可以享受企业所得税优惠政策?

2、软件企业是备案还是留存备查?具体备案的资料或留存备查的资料有哪些?

3、对软著、测试报告的数量是否有要求?


1、 根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局2013年第43号公告第三条:“软件企业的获利年度,是指软件企业开始生产经营后,第一个应纳税所得额大于零的纳税年度,包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。”根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号文件第十七条规定:“符合本通知规定须经认定后享受税收优惠的企业,应在获利年度当年或次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质。如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质,该企业可从获利年度起享受相应的定期减免税优惠;如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质,该企业应在取得相关认定资质起,就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。”请遵照执行。

危废企业能否享受从事污染防治的第三方企业所得税优惠

危废企业能否享受从事污染防治的第三方企业所得税优惠

我司主营业务系将其他公司工业危废运至我司集中处置并收取费用,是否属于从事污染防治的第三方企业中的提供环境保护设施运营服务,若其他条件均符合,能否享受从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策?


根据《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号 )规定:“一、对符合条件的从事污染防治的第三方企业(以下称第三方防治企业)减按15%的税率征收企业所得税。

  本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施,下同)运营维护的企业。

电商行业的个人所得税及企业所得税问题

电商行业的个人所得税及企业所得税问题

我司是电商行业,业务规定客户邀请他人使用我司APP可以获得一定的推广费,这部分推广费可否由客户个人自行年终申报,这部分个人所得税是否按照劳务报酬所得征收(800元以内免税是嘛)?这部分佣金(计入销售费用)希望所得税税前扣除需要获得哪些凭据?


根据《中华人民共和国个人所得税法第八条规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的,以及具有国务院规定的其他情形的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)第八条第四款规定劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号 )规定税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 

信托收益所得税申报问题

信托收益所得税申报问题

根据财税[2006]5号《财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》的相关规定,对信托项目收益在取得当年向资产支持证券的机构投资者(以下简称机构投资者)分配的部分,在信托环节暂不征收企业所得税;在取得当年未向机构投资者分配的部分,在信托环节由受托机构按企业所得税的政策规定申报缴纳企业所得税;对在信托环节已经完税的信托项目收益,再分配给机构投资者时,对机构投资者按现行有关取得税后收益的企业所得税政策规定处理。

请问:

1、在取得当年未向机构投资者分配的部分,在信托环节由受托机构按企业所得税的政策规定申报缴纳企业所得税,那么,对此未分配的项目收益如何申报、填报?能否弥补受托机构的亏损?需要单独处理?只能适用法定税率25%?

企业未通过应付职工薪,在企业所得税汇算清缴时能税前扣除吗?

企业未通过应付职工薪,在企业所得税汇算清缴时能税前扣除吗?

请问企业未通过应付职工薪酬核算的职工福利费(即直接借成本费用,贷银行存款),在企业所得税汇算清缴时能税前扣除吗?

答复如下:一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)的规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。另外,根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。此外,根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。因此,纳税人发生的支出如取得合法、有效凭证及符合上述要求的,可在企业所得税税前扣除;如不符合,则不可扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。另外,根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,关于职工福利费核算问题。企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。因此,您可参考上述文件的相关规定。另外,有关财务处理方面的问题请您遵循财务会计准则(制度)的规定或向相关会计部门进行咨询。上述回复仅供参考,感谢您对本网站的支持!

小规模怎么申请核定征收企业所得税?

小规模怎么申请核定征收企业所得税?

您好!我是小规模纳税人,请问怎么申请核定征收企业所得税?

答复如下:1.纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:

  (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

  (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

  (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  (四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

同一实际控制人,通过股权转让将孙公司转为子公司是否要交纳企业所得税?

同一实际控制人,通过股权转让将孙公司转为子公司是否要交纳企业所得税?

你好,同一实际控制人,通过股权转让将孙公司转为子公司是否要交纳企业所得税?是否有明文规定,谢谢!


您好:您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:

财税〔2014〕109号

三、关于股权、资产划转

  对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:

秸秆压块增值税与企业所得税问题

秸秆压块增值税与企业所得税问题

把玉米秸秆制作成生物质压块,原料为100%玉米秸秆。这种生产出来的生物质压块的增值税税率是否是13%?是否可以享受财税(2015)78号目录中的即征即退政策?是否可以按照财税(2008)149号文享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)二、畜牧业类(三)牧草类初加工,秸秆压块属于初加工免企业所得税?


1.您所述的生物质压块是否符合财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知  财税字〔1995〕52号 的相关要求,如果符合那么就是9%的税率,如果不符合那就是13%的税率;

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,用内部凭证,作为税前抵扣的凭证?

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,用内部凭证,作为税前抵扣的凭证?

请问一下,我公司支付给个人的劳务报酬(如专家讲课费),当月未超过20000万,是否可以根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,用内部凭证,作为税前抵扣的凭证?


根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)销售服务、无形资产、不动产注释

(七)生活服务。

学历教育服务,包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。

若专家为企业提供各类培训、演讲、讲座、报告会,则属于增值税的非学历教育服务,企业应取得发票作为所得税的扣除凭证。

中药饮片生产企业,工艺流程为收购中药材之后进行洗选、切制、蒸煮、炒制、晾晒、包装然后销售,可以免征、减征企业所得税的政策优惠?

中药饮片生产企业,工艺流程为收购中药材之后进行洗选、切制、蒸煮、炒制、晾晒、包装然后销售,可以免征、减征企业所得税的政策优惠?

我公司是一家中药饮片生产企业,工艺流程为收购中药材之后进行洗选、切制、蒸煮、炒制、晾晒、包装然后销售,请问我公司是否能够享受《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目中农产品初加工的所得,可以免征、减征企业所得税的政策优惠?


   一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定:“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

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