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限制性股票 企业所得税扣除问题

2022-4-24 10:4:40 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

我公司2020年7月授予员工限制性股票200万股，授予价2元，登记日公允价值5元，2021年7月员工达到业绩解锁条件，解锁50%的限制性股票，流通日股票市价12元。

问题：所得税税前扣除的费用是否为200*50%*（12-2）=1000万元。

2020年-2021年度等待期内计算的成本费用已纳税调增，2021年度达到解锁条件的部分，是否应纳税调减1000万元？

    企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，其企业所得税问题按以下规定处理：1.企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。2.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入依照本条第一项规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。  

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