该公司涉嫌违法违规，已经被深圳政府查封，法人总经理等人员被收监。在这种情况下，我司想咨询下，未收到的款项部分所缴纳的税款，是否可以申请退回。或者应该咨询哪个部门，走哪个流程。

2022-4-27 16:46:2 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

2017-2019年度，我公司和深圳一家公司发生业务往来。在此期间，我司累积开具了约97万增值税专用发票给对方，但是至今未收到对方公司回款。此前得知，该公司涉嫌违法违规，已经被深圳政府查封，法人总经理等人员被收监。在这种情况下，我司想咨询下，未收到的款项部分所缴纳的税款，是否可以申请退回。或者应该咨询哪个部门，走哪个流程。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：

第十九条　增值税纳税义务发生时间：

　　(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　(二)进口货物，为报关进口的当天。

　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：

第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

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该公司涉嫌违法违规，已经被深圳政府查封，法人总经理等人员被收监。在这种情况下，我司想咨询下，未收到的款项部分所缴纳的税款，是否可以申请退回。或者应该咨询哪个部门，走哪个流程。

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