2019年个体工商户税收有哪些优惠政策？季度增值税超过起征点，有没有优惠政策？

2021-1-20 18:53:52 | 作者：admin | 0个评论 | 人浏览

一、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。……三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

二、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。……

三、根据《关于实施小微企业普惠性税收减免有关政策的通知》（豫财税政（2019）7号）为贯彻落实党中央、国务院关于滅税降费工作的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13号）规定，经省政府同意，现将我省增值税小规模纳税入地方相关税费的减征幅度通知如下：

ー、自2019年1月1日起至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50％的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第九号)规定　三、将第三条修改为：“个人所得税的税率：“（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；……六、将第六条修改为：“应纳税所得额的计算：……“（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。……

五、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十五条规定，　……取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。……

六、根据《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）规定，二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。……

因此，根据您的问题描述，2019年有关个体工商户的税收优惠涉及的税种有：增值税、个人所得税、城建税、教育附加费等：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。个人所得税方面，涉及减除费用、附加扣除及税率表调整等，具体政策，请参照有关文件。季度增值税超过起征点的，增值税按规定纳税申报，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。具体事宜，您单位可以根据实际情况咨询主管税务机关。

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