专业办理公司注册、代理记账、地址托管、银行开户、出口退税、工商变更、公司注销等业务（仅限广州、深圳地区）
电话（微信）：18565769935
老师你好，17年6月发生对公业务的会务费用，2018年12月26号才收到发票，可以入2018年12月的账么？
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条关于企业提供有效凭证时间问题的规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
国家税务总局公告2012年第15号第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题的规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
您单位17年6月发生对公业务的会务费用，2018年12月26号才收到发票，需要调整申报17年的所得税年报。
相关推荐
- 减去费用扣除标准(问题:是按60000计,还是5000计?因为没有当月二字.)，按适用税率计征个人所得税2023-12-14 11:41:34
- 关于企业所得税口径不动产折旧年限变更的问题2023-12-14 10:40:30
- 企业所得税上对固定资产计算折旧的最低年限有哪些基本规定？2023-12-13 11:21:45
- 境外子公司多年亏损导致不能持续经营，21年度将境外子公司注销掉了，因此产生投资损失（境内制造业企业账面上21年度计入投资损失），请问此投资损失能否在企业所得税税前扣除？2023-12-13 10:55:15
- 企业政策性搬迁新购置房产可否从搬迁收入中扣除，抵扣企业所得税。2023-12-12 14:43:5
- 企业清算，欠股东借款，无力偿还，还需要缴纳企业所得税吗？2023-12-12 14:43:5
- 破产重整企业的债务豁免是否计入企业所得2023-12-12 14:42:7
- 公司购买礼品赠送客户，企业所得税和增值税是否都为视同销售？2023-12-11 10:41:23
- 高新技术企业在2022年10月期间新购置的设备、器具，有何企业所得税优惠政策？2023-12-8 15:7:57
- 高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100％加计扣除政策2023-12-6 11:19:8
- 热点标签
-
- 最近发表
-
- 文章归档
-
- 最新留言
-
